2007年6月18日，财政部、国家税务总局联合下发了《关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号）。通知规定，自2007年7月1日起调整部分商品的出口退税。这次政策调整有两大特点，一是调整范围广，共涉及1729种商品（其中包括一些大类商品，合计2831项），约占海关税则中全部商品总数的37%，其中取消出口退税的687种，降低出口退税的1031种，还有 11种商品由出口退税改为出口免税政策；二是没有设置过度期，从6月18日文件发布到7月1日正式实施，企业仅仅只有10多天的准备时间。

在此之前，国家公布了关于调整部分商品进出口关税税率的通知，其中重点是对80多种钢铁产品进一步加征5-10%的出口关税，包括普碳钢线材、板材、型材以及其它钢材产品等；提高钢坯、钢锭、生铁等钢铁初级产品的税率，由10%提高至15%；另外还提高了部分有色金属的出口关税。这是继今年4月份对这些钢铁产品取消出口退税、另对其它70多种钢铁产品大幅度降低出口退税，对部分钢材出口实行出口许可证管理后，所采取的进一步的宏观调控措施。

综合来看，这两次政策调整对我省出口影响较大。究其原因，一是我省出口商品结构不优，在此次取消退税、降低退税率的1718种商品中，我省占了652种，占2006年我省2689种出口商品的24％；二是我省贸易方式单一，一般贸易占比相当大，受退税影响较小的加工贸易发展滞后，无法弥补一般贸易因退税影响带来的出口减少；三是尽管这几年民营企业出口迅速，但外商投资企业出口比重不高，难以发挥对全省出口的支撑作用。

我们以2006年全省出口商品情况为基础，重点对涉及此次退税商品进行了测算，并向部分重点出口企业了解情况，听取反映。现将有关情况综合分析如下。

一、出口退税调整对我省的整体影响

根据2006年我省出口商品情况，此次调整退税的1729种商品中，涉及我省的出口商品有654种，占此次调整商品的38%。在我省654种出口商品中，取消退税商品为159种，占24%；降低退税商品493种，占75.4%；出口退税改为出口免税商品为2种，占0.3%。

以2006年我省出口商品及数额来计算，此次涉及我省出口金额为17.95亿美元，占全省出口总额的35%，因税率调整而减少的退税约为1.2亿美元，按1：7.6的汇率计算，约9.12亿元人民币。

据以往统计资料，2006年我省因退税税率调整而减少的出口退税为9.42亿元人民币，此次调整带来的退税减少略小于上年。

二、对我省影响较大的主要出口商品

1、未锻造银（71069110）。2006年我省出口额为3.1亿美元，调整前退税率为13%，此次下调到5%，下调幅度为8%。

据主要出口企业水口山有色金属有限责任公司反映，此次退税调整对企业影响很大，特别是对于规模较大的企业，其生产银用的主要原材料铅锌矿，由于国内供应短缺，大部分需要从国外进口，采购成本比从国内采购要高得多，导致企业利润率已经很低。退税率下调8%后，企业将处于亏损状态，如果减少生产量，单位产量的平均成本会上升，企业也将处于亏损。此次下调对我省未锻造银的生产和出口都非常不利。

2、未列名无缝钢铁管及空心异型材（商品代码：73049000）和非冷轧的铁制其他无缝管（商品代码：73043990）。2006年我省出口额为2.2亿美元，调整前退税率为13%，此次下调到5%，下调幅度为8%。

据衡阳钢管集团国际贸易有限公司反应，此次调整影响最大的是普通无缝钢管出口，虽然退税率下调了8个点，但由于国际市场价格远高于国内市场，铁矿石进口价格相对稳定，这两种产品出口的利润空间还比较大，企业有一定的出口积极性，今年对企业影响不会太大。通过调整出口商品的结构，今年衡阳钢管集团国际贸易有限公司的出口也不会受太大的影响。

3、服装及衣着附件（海关商品分类第61章和62章所有商品）。2006年我省出口额为1.9亿美元，调整前退税率为13%，此次下调到11%，下调幅度为2%。

据湖南省纺织品进出口、湘潭神州龙实业等公司反映，调整前服装出口利润就只有1%-2%，下调2%后，将处于亏损状态。目前这两家公司还有不少合同没有执行，对公司影响很大，企业已经预见下半年出口将会有所减少。

4、瓷餐具（商品代码：69111010）。2006年我省出口额为1.7亿美元，调整前退税率为8%，此次下调到5%，下调幅度为3%。到目前为止，陶瓷产品出口退税率已下调了三次：2000年前后从17％降至15％，2003年从15％降至13％，2006年从13％降至8％，此次继续下调3个点，对陶瓷出口可谓是“雪上加霜”。

日用陶瓷产品大都属于劳动密集型，产品附加值及出口利润很低，而且这两年的燃料成本和劳动力成本又逐年增加。去年9月15日从13%下调到8%后，我省大部分日用陶瓷出口企业都已经处在微利或无利可图的状态，此次再下调3%，对陶瓷产业和陶瓷出口又将产生不小的冲击。

5、锑的氧化物（商品代码：28258000）。2006年我省出口额为8798万美元，调整前退税率为5%，此次取消了出口退税，下调幅度为5%。

据锡矿山闪心锑业有限责任公司反映，下调后对公司影响明显，公司采购原材料加工生产约占公司总产量的50%左右，这部分原来每吨出口大约有500元左右的利润，假设国际市场保持目前的价格，退税率下调后每吨出口将变为亏损1000元左右，继续出口只能扩大亏损。公司目前也在想办法，争取逐步扩大自产原材料加工，降低生产成本，尽量减少亏损。

6、鞋（海关商品分类第64章所有商品）。2006年我省出口额为4240万美元，调整前退税率为13%，此次下调到11%，下调幅度为2%。

据主要出口企业湖南永可轻工业品进出口有限公司反映，调整前出口利润在4%左右，下调后利润减半，对出口产生较大影响。公司将通过与客户协商，争取提高出口成交价格，这可能对客户会有影响。尤其是7－8月份是鞋类产品出口的旺季，下调退税对今年下半年鞋类产品出口将产生不小的影响。

7、二氧化锰（商品代码：28201000）。2006年我省出口额为2855万美元，调整前退税率为13%，此次取消了退税，下调幅度为13%。

根据大多数企业反映，二氧化锰的出口利润一直不高，此次调整退税率后的利润空间进一步缩小，部分企业争取在7月1日前把在手合同提前报关出货，以减少在手合同的损失。另外，今年日本等国对我国二氧化锰出口提出的反倾销已经立案，我省作为全国出口最多的省份，涉案企业有湘潭电化、振兴化工等7家，反倾销应诉结果无法预料。这些因素将决定了今年我省二氧化锰出口不容乐观。

8、机电类产品。涉及到我省机电类出口产品的，主要是金属制品类产品，此类产品出口退税率原为13％，此次下调至5%，下调了8个百分点；另外摩托车、柴油机等出口退税率由原来的13%下调至9%，下调4个百分点。

金属类产品主要包括铸铁制品、五金工具、钢铁或家用炉灶、搪瓷钢铁餐具等，全省去年出口2.08亿美元，占全省机电产品出口21.20%。除摩托车以外，其他产品大多是技术含量较低、附加值低、利润率也较低的产品，出口退税率下调，使得这些企业的利润下降很大，有的企业几乎无利润可言。

从贱金属器具、工具（第82章所有商品）来看，2006年我省出口额为6831万美元，调整前退税率为13%和11%，此次下调到5%，下调幅度为6－8%之间。据株洲硬质合金进出口有限责任公司反映，由于目前原材料（如钨金矿）成本较高，出口企业的利润空间比较小，下调后公司利润已经微乎其微。迅达、五江轻化、佰得五金工具、邵东五金集团等企业也有同样反映。

从无可锻性铸铁制品（商品代码73251090）来看，2006年我省出口额为3223万美元，调整前退税率为13%，此次下调到5%，下调幅度为8%。据湖南省工艺品进出口公司反映，按现在的出口报价，调整后几乎没有利润，但目前客户利润空间比较大，可以适当提高出口报价，减小退税下调对公司的影响，受此影响较大的企业还有环球铸造、金龙铸造等重点出口企业。

去年我省出口摩托车2763万美元。我国摩托车出口价格相对较低、属于竞争度较高的商品，而且国内出口大多集中在非洲和东南亚等低端市场，今后的出口竞争将更加激烈。南方摩托车进出口公司反映，调整退税税率之前，出口的利润在3％左右，调整税率后意味着亏损1％左右，今后一是在内部挖潜、降低成本上做文章，二是考虑逐步减少出口规模。

三、应对措施

1、引导企业正确认识退税政策调整的意义。此次调整，主要是为了缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，同时抑制“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，从长远来看，还是有利于促进贸易平衡、优化出口产品结构、提高出口效益的，不能简单地以“负面影响”来评论。但是不容忽视的是，此次调整涉及面大，影响产品数量广，而且没有过渡期，确实对于企业生产、出口和效益等各方面都产生了较大的影响，而且短期内的影响更大。

2、积极调整出口商品结构，扩大利润增长来源。长期以来，我省出口商品以附加值不高、科技含量低的商品为主，而且钢材、有色金属以及劳动力密集型商品占比很大，大多数出口企业已经习惯把价格作为竞争优势，把退税作为出口利润和效益的主要来源。2000年以来，国家几次出口退税率的调整和变化，主要针对这些类别的商品。此次调整的重点是低附加值、易引发贸易摩擦以及“两高一资”商品。因此要改变这种局面，出口企业一定要注重附加值高、科技含量高、拥有自主品牌的产品出口，逐步走出“退税即利润”的非良性循环，逐步增强对政策调整和市场变化的应对能力。

3、抓好机电、高科技、农产品等重点商品出口，尽量弥补因退税调整带来的出口减少。此次退税政策调整，对科技含量较高的机电产品、高科技产品和农产品没有大的影响。下半年，对这类出口企业要重点调度，推动中联重科、三一重工、山河智能、LG等装备制造、电子、汽车零部件生产企业扩大出口。同时要引导企业扩大生猪、冷冻鲜肉、茶业、水果及蔬菜盐渍品、烟花鞭炮等传统农产品出口，以弥补相关产品因退税调整而带来的出口下降。

4、切实抓好钢材和重点有色金属产品出口，确保具有支撑作用的产品出口不滑坡。去年我省钢材和有色金属合计出口200951万美元，占全省出口总额的39.25%，其中钢材出口96183万美元，同比增长101.16％；有色金属出口103768万美元，同比增长39.67％，分别占全省出口总额的18.88%和20.37%，两类商品的合计增量77843万美元，占全省出口增量的57.79％。6月1日始执行的关税政策调整，对我省钢铁出口带来了一定的影响。但综合分析具体类别商品，以及相关企业已经采取的调整措施，如果下半年政策面没有大的调整，国际市场价格波动不大，全省今年钢材的整体出口水平不会低于去年。我省有色金属出口产品中出口量最大的未锻轧锌及锌合金，占全省有色金属出口的80％以上，税率调整后将会有一定的影响。

因此，今年下半年要密切跟踪省内钢铁和有色金属出口动态及国家的政策走势，积极配合企业做好出口许可证办理，努力争取扩大其他有色金属的出口配额，利用当前出口政策的相对稳定期，加快产品的出口，并争取今年有一定幅度的提高。

5、积极引导企业开展加工贸易，努力扩大外商投资企业出口比重。我省一般贸易占全省出口总量的90％以上，企业主要依赖出口退税获取利润，此次退税调整对一般贸易而言，无疑是对企业利润空间的再次挤压。而加工贸易出口，除国内购料部分以外，均不享受出口退税，因此受退税政策的影响也很小。因此，要积极引导企业开展加工贸易业务，努力扩大加工贸易出口。此外，由于外资企业以前一直享受比较优惠的税收政策，且主要从事加工贸易，其长期形成的贸易习惯、较为固定的销售网络对退税依赖度比较低，所以要大力引进外资向制造业发展，培育以出口为主的生产型外资企业，扩大外商投资企业的出口比重。

6、采取有效措施，千方百计把影响降到最低点。一是各类企业要抓紧转变经营机制，转变营销策略，降低经营成本，增强整体营销能力，利用人民币升值的机会，提高价格预期水平，提高出口价格，扩大市场回旋余地；二是积极扩大进口，“以进带出”、“以进促出”，突出引进能源、重大设备等科技产品进口，通过提高国内产业升级带动出口发展；三是提高出口产品质量，深化出口品牌意识，从以低价格获取低利润的竞争，向以高质量获取高效益的品牌竞争发展；四是从目前来说，企业要积极与客商协调沟通，争取客户理解，适当提高原有合同价格，使得供求双方共同分担因退税调整带来的损失。